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            章鱼彩票鱼丸提现-固定资产一次性折旧季度申报能够不报吗

            admin 2019-12-13 205人围观 ,发现0个评论

            答:例如:A企业为一般交税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税章鱼彩票鱼丸提现-固定资产一次性折旧季度申报能够不报吗额80万元)的设备,管帐上依照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假定残值为0.假定企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣天才纨绔除.假定企业所得税税率为25%.管帐处理如下:(单位:万元)

            1.购进设备时

            借:固定财物--某设备 500

            应交税费--应交增值税(进项税额) 80

            贷:银行存款 580

            2.到2018年底计提折旧

            借:制造费用等 50(50060*6)

            贷:累计折旧 50

            3章鱼彩票鱼丸提现-固定资产一次性折旧季度申报能够不报吗.2018年度企业所得税汇算

            2018年应交税所得额调减450万元(500-50)的递延所得税管帐处理:

            借:所得税费用 112.5(45025%)

            贷:递延所得税负债 112.5

            4.2019年的处理

            调增应交税所得额100万元,递延所得税管帐处理:

            借:递延所得税负债 25 (10025%)

            贷:所得税费用 25


            500万元以下固定财物一次章鱼彩票鱼丸提现-固定资产一次性折旧季度申报能够不报吗性扣除的处理关键

            答:近来,财政部、国家税务总局发布《关于设备、用具扣除有关企业所得税方针的告诉》(财税〔2018〕54号),告诉规则,自2018年1月1日至2020年12月31日,企业新购进的、单位价值不超越500万元的设备、用具能够一次性税前扣除.

            关于财税〔2018〕54号的规则的管帐处理,现在还没有相应的管帐折旧处理文件规则.若企业在管帐上不挑选一次计提折旧的办法,则会章鱼彩票鱼丸提现-固定资产一次性折旧季度申报能够不报吗发生税会差异,应依据《企业管帐准则第18号--所得税》进行递延所得税管帐处理.

            即依据财物负债表上的各项目账面价值与计税根底的差额,来承认递延所得税财物与递延所得税负债.即现在少交税、未来多交税,发生应交税暂时性差异,构成递延所得税负债.

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